審計問責管理辦法
第一章 總則
第一條 為嚴格執行內部審計工作制度，嚴肅審計人員行為，增強審計人員責任意識，提升審計工作質量，根據《商業銀行內部審計指引》等有關規定，結合公司實際特制定本辦法。
第二條 內部審計工作堅持“誰分管誰負責、誰檢查誰負責”的原則，按照責任實施問責和責任追究。
第三條 內部審計問責對象：分管內部審計工作的高級管理層、審計部門負責人、審計人員。
第四條 內部審計工作問責，堅持實事求是、處罰與教育相結合的原則，視其性質、情節、后果、影響程度追究相關人員的責任。
第二章 審計工作職責
第五條 審計工作職責分為分管內部審計工作的高級管理層的領導責任、審計部門負責人的管理責任和審計人員的檢查責任。
第六條 分管內部審計工作的高級管理層的領導責任包括：
（一）加強內部審計隊伍建設，按照《商業銀行內部審計指引》 的要求，根據業務規模和復雜程度配備充足、穩定的內部審計人員。
（二）強化審計工作領導，為審計人員創造必要的工作環境，為審計工作提供必要的經費，為獨立、客觀開展內部審計工作提供必要保障。
（三）授予審計部門必要的處理、處罰權，協調與各職能部門的關系，督促做好內部同級部門的審計工作。
（四）制定和完善審計工作的制度體系，督促年度審計工作計劃的制定與執行，對審計部門工作的獨立性和有效性進行考核。
（五）對審計發現的問題及時準確地做出處理，督促被審計單位按照審計意見及時進行整改。
第七條 審計部門負責人的管理責任包括：
（一）制定審計工作計劃，按序開展審計工作。
（一）檢查權。有權要求被檢查單位如實提供有關審計資料；有權查閱被審計單位各類憑證、報表、文件及會議記錄等資料；有權檢查被審計單位有關人員執行各項規章制度的情況等。
（二）制止權。有權制止、糾正、處理被審計單位違反財經紀律和管理制度的行為。
（三）建議權。審計人員就審計發現的問題，有權建議被審計單位按有關規定限期予以糾正。對不適合在原崗位工作的人員，有權建議進行調整。對違反金融法規、規章制度的被審計單位和有關責任人，有權按照規定提出經濟處罰、行政處分和其他處理的建議。
（四）越權報告權。審計中發現的重大問題時，在逐級報告的同時，有權越級報告。
（五）其他權利。對審計發現的問題，有權向審計單位和有關人員質詢，并有權索取有關資料；有權要求被審計單位報送整改結果；有權派員參加被審計單位有關會議。
第十條 嚴格執行廉潔審計紀律：
（一）不準接受被審計單位安排的高檔標準的住宿。
（二）不準接受被審計單位安排的公費宴請。
（三）不準無償使用被審計單位的交通工具。
（四）不準參加被審計單位安排的旅游、娛樂和聯歡等活動。
（五）不準無償占用被審計單位的通訊工具和辦公用品。
（六）不準接受被審計單位任何紀念品、禮品和各種有價證券。
（七）不準向被審計單位提出與審計工作無關的要求。
（八）不準在被審計單位報銷任何因公因私費用。
第四章 過錯行為與處理方式
第十一條 未按要求收集證據，查處的違法違紀問題事實失真，做出錯誤的審計決定，主審計人和相應參與審計的審計人員承擔過錯責任。
第十二條 復查、復核人員未復核出審計文件中存在的問題，由復核人員承擔過錯責任。
第十三條 審計人員違規，給予以下處理：
（一）批評教育：包括責令限期改正、責令書面檢查、誡勉談話、通報批評。
（二）經濟處罰：包括罰款、扣罰績效、賠償經濟損失等。
（三）行政處分：包括警告、記過、記大過、降級、撤職、留用察看、開除。
（四）其他處理：包括調離崗位、解除勞動合同、辭職等。
以上處理方式可以并處。
第十四條 審計人員有下列行為之一的，情節較輕的給予批評教育或經濟處罰：
（一）違反保密制度，擅自透露有關審計內容的。
（二）丟失被審計單位提供的重要資料的。
（三）未按廉潔審計紀律要求進行審計，未造成嚴重不良影響的。
第十五條 審計人員有下列行為之一的，情節較輕未造成后果的，調離審計工作崗位；情節較重造成后果的，給予警告至記過紀律處分：
（一）在審計方案規定范圍內，重大問題應發現而未發現的。
（二）審計報告嚴重失實的。
（三）未經主管領導同意擅自調整、修改、刪除審計報告中反映的問題，致使報送的審計報告不真實、不完整的。
第十六條 審計人員有下列行為之一的，情節較輕未造成嚴重后果的，給予行政記過至記大過處分；情節較重造成后果的，給予降級、撤職、留用察看或解除勞動合同等其他處理：
（一）審計檢查中發現的重大問題隱瞞不報的。
（二）幫助被審計單位徇私舞弊、隱瞞問題、弄虛作假的。
第十七條 對審計報告反映的問題和建議，主管領導玩忽職守未處理，釀成案件或造成較大經濟損失的，按照《XX股份有限公司案件報告及處置工作規范》追究相關責任人的責任。
第五章 附則
第十八條 本辦法由XX股份有限公司負責解釋和修訂。
第十九條 本辦法自印發之日起執行。
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