發票管理制度范例【15篇】
在日新月異的現代社會中，很多場合都離不了制度，制度具有使我們知道，應該做什么，不應該做什么，懲惡揚善、維護公平的作用。那么什么樣的制度才是有效的呢？下面是小編為大家整理的發票管理制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
發票管理制度1
一、目的
為加強財務監督，進一步規范公司的發票管理，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》和《中華人民共和國發票管理辦法》等有關規定，結合公司實際情況，制定本制度。
本制度適用于股份公司及各全資、控股子公司。
二、職責分工
1、公司財務管理部門：
（1）、公司發票管理的歸口部門，負責公司發票的領購、開具、交付、保管工作；
（2）、負責向稅務機關上報有關發票的管理報表，協助、配合稅務機關進行各項檢查工作；
（3）、負責公司發票的合規性審查，將其作為報銷、請款的必要審核程序。
（4）、負責本部門費用發票的取得、審查工作。
2、其他相關部門（含綜合辦采購）：
（1）、負責本部門相應發票的取得、核對工作；
（2）、對新建、變更客戶、供應商開票信息的`提供。
三、名詞解釋
1、發票：公司在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經營活動中，開具的從稅務機關購買的增值稅專用發票、普通發票，以及相應的取得的發票。
四、流程圖：略。
五、制度內容
1.1發票領購
1.1.1財務管理部門根據業務需要向主管稅務局申請領購發票。
1.1.2財務專人對領購的發票及時進行檢查，如有殘缺、少份、缺號、錯號、上下聯錯位、未印防偽標記等印制問題，應整本退回。
1.1.3嚴禁向稅務機關以外的任何單位和個人購買發票。
1.1.4財務管理部門設立《發票領購/驗銷簿》、《發票開具簽收登記簿》，由財務專人對發票的領購、使用、結存進行登記。
1.2.增值稅專用發票紅沖
1.2.1增值稅專用發票開出后，發生銷貨退回、開票有誤、發票無法認證等情形但不符合作廢條件的，應及時和客戶溝通。
1.2.2及時填寫情況說明，在專用發票認證期限內向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》。
1.2.3經主管稅務機關審核確認后，方可開具紅字發票。
1.3.發票作廢
1.3.1只有在當月開具金稅系統未抄稅且發票聯次齊全時才可以作廢發票。
1.3.2開票員作廢發票時，要保證開票系統和紙質發票同時作廢，并在紙質發票的所有聯次加蓋作廢章。
1.4.發票的開具及交付
1.4.1公司業務部門需要開具發票，首先由經辦人員提供相關經濟業務信息（主要是郵件，含客戶信息、金額等），經核對無誤業務部門領導審批后，財務部門再次審核無誤后予以開具。
1.4.2發票的開具必須按照以下要求
（1）、所有發票須由公司財務專人按發票號碼順序填開。
（2）、填寫項目必須齊全、準確，與實際交易相符。
（3）、所開發票字跡清楚，不得壓線、錯格。
（4）、要求全部聯次一次打印，內容完全一致。
（5）、發票聯和抵扣聯必須加蓋發票專用章。
1.4.3相關業務人員到財務部門領取其辦理業務開具的發票，核對一致后進行簽收。業務部門在收到財務專人開具的發票后，應及時將發票轉交或快遞給客戶，并請對方核對發票內容。
1.4.4對客戶拒收的發票，業務部門在接到拒收通知后及時說明原因，并將該發票退還至財務，并在財務部門重新開具后及時交給客戶。財務收到的退還發票視具體情況紅字沖銷或作廢后，向客戶重新開具。
1.4.5公司不得以任何理由轉借、轉讓、代借發票。
1.5.發票保管
1.5.1公司財務管理部專人負責保管購買的發票和開具發票的專用設備。
1.5.2公司財務管理部按照稅務機關要求，登記發票的領、購、存登記簿，并按規定向主管稅務機關報告發票使用情況。
1.5.3如發票保管人員工作變動，必須履行發票管理交接手續。
1.5.4發票丟失，必須及時向單位領導匯報，稅務機關備案，對因發票丟失造成損失的追究發票管理人員的責任。
2.1發票取得
2.1.1公司在購買商品、接受勞務以及從事其他經營活動需要支付款項的，應當向收款方索取發票、行政收據或其他票據。
2.1.1.1發票種類是否與所發生的經濟業務性質相符合。發票種類只能在其適用范圍內使用，以下是主要發票種類與適用范圍舉例（各地略有不同，可與各地財務部咨詢）
（1）增值稅專用發票：適用于購買商品貨物、水電汽等和加工、修理、修配勞務；（此類發票可用于抵扣增值稅）
（2）增值稅普通發票：適用于零星采購日常消費物品；（此類發票不可抵扣公司增值稅）
（3）各省市地方稅務局發行的通用發票（通用機打發票、通用手工發票、通用定額發票）：適用于除按國家規定必須使用專用營業稅發票外的大部分服務業務；
（4）機動車銷售統一發票、二手車銷售統一發票：適用于機動車采購業務；
（5）貨物運輸業增值稅專用發票：適用于在境內購買公路、內河貨物運輸勞務；（此類發票可用于抵扣公司增值稅）
（6）建筑業統一發票：適用于建筑安裝業務、裝修業務；（業務發生地與發票所屬地應一致）
（7）不動產銷售統一發票：適用于房地產交易業務；
（8）航空運輸電子客票行程單：適用于購買航空電子客票行為；
（9）行政事業性收據：適用于政府等國家機關團體行政事業性收費和基金（含專項資金、附加）項目；
2.1.1.2除以上全國統一規定的發票種類外，各地方稅務局還現存在以下發票種類：
（1）服務業發票：適用于除廣告業、旅館業、建筑安裝業、房屋租賃業、房地產業、技術貿易業、律師業、拍賣行業、全國聯運業務、個體旅館業、個體服務業、照相業等業務外的營業稅應稅業務。
（2）廣告業發票：適用廣告代理業；
（3）房屋租賃業發票：適用于房屋租賃業務。
（4）技術貿易發票：適用于技術轉讓等技術服務業務。
（5）律師業、拍賣行業、全國聯運業務、照相業發票：適用于律師行業、拍賣行業、全國聯運業務、照相業。
（6）個體旅館業和個體服務業發票：適用于個體從事旅館業和服務業行為。
（7）餐飲住宿定額發票：適用于餐飲業、賓館住宿服務行為。
2.1.2各部門在接受發票時應認真檢查發票是否符合規定，對于不合規發票財務應拒絕報銷或付款。報銷及請款人員應在2周內提供合規發票，超過期限可不予受理。
2.1.3發票審核
2.1.3.1各部門需對接收到的發票認真審核，審核內容主要如下：
（1）發票內容是否與所發生的經濟業務性質相符合；
（2）發票是否印有“發票監制章”，聯次是否齊全；
（3）發票客戶名稱、開戶銀行及賬號、商品名稱、數量、單價、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位等項目是否填寫齊全；
（4）發票注明的開票公司名稱、加蓋的發票章或財務章是否相符；
（5）發票各項目不得涂改；票據填寫內容要齊全；機打發票不得手寫；
（6）是否有其他不符合規定的情況。
2.2增值稅專用發票認證
2.2.1增值稅專用發票抵扣聯應在開具180天內認證；逾期發票應予以拒收。
2.2.2每月結束后，由財務人員將發票抵扣聯裝訂成冊，妥善保管。
2.3發票記賬
2.3.1業務經辦人員在取得發票后應及時辦理財務結算手續。
2.3.2財務人員收到發票后應及時進行審核、認證，不符合記賬條件的，應及時將發票退回并向經辦人說明原因。符合記賬條件的，按照公司財務要求進行記賬及原始憑證后續管理。
2.4取得發票遺失或業務實際發生確實無法取得發票
2.4.1從外單位取得的原始憑證如有遺失，應當取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內容等，由經辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位領導人批準后，才能代作原始憑證。如果確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當事人寫出詳細情況，由經辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位領導人批準后，代作原始憑證”的規定辦理。
2.4.2對于無法取得發票的，必須經主管部門經理證明，財務管理部審核后方可報支。
六、附則
1．本制度經總經理簽署后生效，自發布之日起執行，原相關制度自行廢除。
2、本制度解釋權歸公司財務管理部。
發票管理制度2
一、目的
為了更好地加強發票的管理和財務監督，保障稅收收入，維護經濟秩序，明確管理及使用范圍，預防票據遺失、填制錯漏，根據《中華人民共和國發票管理辦法》的規定，結合我公司實際情況，制定本制度。
二、使用范圍：
適用于本單位經營銷售及服務業務。
三、發票種類：
1、國稅局出售的增值稅專用發票三聯機打發票；
2、國稅局出售的增值稅普通發票兩聯機打發票；
四、職責：
1、發票領購人：由財務部指定人員，現有財務會計擔任，負責到稅務機關辦理發票驗舊購新事項。
2、發票領用人：由指定人員使用(如收銀員、經營部收入管理人員、票務組負責人員)，負責向財務申請領用發票；
3、發票開具人：由指定收銀員或收入負責人擔任，負責根據經營業務確認收入時，開具真實、合法、有效發票；
4、發票管理人：由發票領用人、開具人擔任，負責發票的保管、發放、領用、歸還；
5、財務部負責對發票檔案領用，保管、收發、使用、進行監督。定期檢查發票保管使用情況；
五、管理制度：
(一)、發票購買和保管：
1、發票由財務部指定專項會計人員向有關稅務部門購買。
2、財務部專項購買人員必須對購買的發票清點號碼及數量；
(二)、發票的領用：
1、財務部指定專項會計人員應設置“發票領用單”凡發放票據必須填寫“發票領用單”領取時要記載，領用日期、發票簡稱、發票的代碼、數量、發票起止號、領票人及部門負責人。
2、領用發票人，必須制定專人負責發票的管理工作，并自行做好發票的領用登記工作(以下簡稱發票管理人員)。
3、發票管理人員在向會計領取發票時，必須填寫“發票領用單”辦理領用手續，并清點數量和驗看發票號碼。
4、發票管理人員對所領取的發票必須妥善保管，在交付申請人時，應登記簽收。
5、若發票管理人員出現離職或挪崗的，必須做好發票的交接和盤點工作，將未用過的發票上交財務部，由接管人重新簽名領用。
(三)、發票的開具：
1、設置“發票開具申請單”要記載付款名稱、日期、開具的金額及項目名稱。
2、發票應該按照一定的時期、順序、全部聯次一次性開具。
3、發票只能按規定的范圍進行使用，不得轉借、轉讓、跳號或開具空白發票。
4、要確保開具的付款人名稱和金額的準確性，并蓋公司“發票專用章”，盡量避免作廢發票和紅沖發票。
5、開具發票時遇到的'其他特殊情況，(注：開票內容與實際業務不相符，開票期間不相符，提前或推后等情況)開票人員均應取得財務部經理以上領導的批準后，才能開具發票。
6、一般情況下，已確認收到款項方能開具發票，未收到款項需提前開具發票的，除合同約定外，需取得財務部經理以上領導批準后，才能開具發票，其中涉及以匯款形式收取收入的，需憑進賬單原件換取發票，以避免重復開具發票。
7、特殊情況需要開票的，例如淘寶不要票部分業務，按淘寶提現總額計算，由會計與出納員核對后，填寫應填寫開票申請單由開票員進行開具。
(四)、發票的記賬：
財務部與出納確認好每月收入后，由會計人員逐筆入賬，要確保收入額與記賬報稅的收入額、稅額相符，確保繳納稅金的準確性。
(五)、責任追究處罰
1、各發票保管人員每日必須清點庫存發票與登記簿庫存是否一致，發生不一致必須查明原因。發生遺失必須立即上報領導及財務部。
2、發票保管人應保證空白發票、已開發作廢發票、發票存根有序完整。
3、發票開具人員應保證開具的發票真實、合法、有效。
4、發票管理人員必須把發票安全保管，以防丟失和損壞。
5、由以上情況給公司造成的各項損失由各保管責任人承擔，并根據情況情節對責任人進行處罰或辭退處理。
六、附則：
1、本制度未規定之事項，按照《中華人民共和國發票管理辦法》有關規定執行。
2、本制度由財務部制定并負責解釋，自頒布之日起實施。
發票管理制度3
1、目的：為規范公司購銷業務發票的取得、開具、作廢、保管及費用類發票使用報銷等各環節的管理，特制定本制度。
2、范圍：公司購銷業務中采購商品取得的增值稅發票、普通發票（非增值稅發票），銷售商品開具的增值稅發票；除購銷業務外因公司正常經營需求所取得的其他費用類型發票都適用本管理制度。
3、職責：
3.1公司財務科負責嚴格按照國家《發票管理辦法》的規定要求，做好發票的領購、開具、取得、認證、保管；
3.2公司業務科負責實施本制度。
4、定義：無
5內容：
5.1增值稅發票基本聯次用途使用規定
5.1.1增值稅專用發票統一規定為一式三聯
5.1.1.1第一聯為記賬聯，銷售方作銷售的記賬憑證
5.1.1.2第二聯為抵扣聯，購貨方作扣稅憑證
5.1.1.3第三聯為發票聯，購貨方作付款的記賬憑證
5.1.2增值稅普通發票統一規定為一式五聯
5.1.2.1第一聯為記賬聯，銷售方作銷售的記賬憑證
5.1.2.2第二聯發票聯至第四聯，購貨方作付款憑證
5.1.2.3第五聯為存根聯，銷售方留存備查
5.2采購發票管理
5.2.1商品采購取得發票原則
5.2.1.1采購商品時，采購員必須向供貨單位索取發票，發票應當列明商品名稱、規格、單位、數量、單價、金額等，不能全部列明的，應當附《銷售貨物或者提供應稅勞務清單》，并加蓋供貨單位發票專用章原印章、注明稅票號碼；
5.2.1.2供貨單位提供的發票和應稅勞務清單與供貨單位提供的隨貨同行單或我司的采購商品記錄所載內容不相符時我司拒絕收取發票并退回，供貨單位收到我司退回的發票后重新開具正確內容的發票交付我司；
5.2.1.3先款后貨或預付貨款時收到的發票供貨單位信息與實際貨款支付金額、流向不一致時，我司拒絕收取發票；
5.2.1.4先貨后款時收到的發票供貨單位信息與應付貨款金額、流向不一致時，財務部凍結應付款、鎖定商品出庫直至查明原因；
5.2.1.5采購合同約定貨款結算采取分批支付方式時，付款流向應與發票信息一致；
5.2.1.6原則上我公司商品采購只接受供貨方提供的增值稅專用發票；
5.2.1.7免稅計生用品及我司已申請簡易計稅方法計算的生物制品品種可接受供貨方提供的增值稅普通發票或通用機打發票，除上述兩類商品外，一律只收取增值稅專用發票；
5.2.1.8除上述兩類商品外，供貨方提供增值稅普票或通用機打發票的，我公司將做拒收處理；若存在特殊情況的，采購員須提報公司業務科、財務科審批。
5.2.2采購發票取得時限
5.2.2.1采購業務發票的取得時間依據采購合同約定的時間，但不得超過三個月；
5.2.2.2因客觀原因不能當期取得采購發票的，采購員負責定期催收，采購發票的取得最遲不得超過商品入庫后的二個月（≤二個月）；
5.2.2.3公司業務科按月度匯總統計欠缺的采購發票，按月度對欠缺采購發票的采購員進行績效考核，考核結果報公司綜合管理部并在該采購員當月薪酬中予以體現；
5.2.2.4商品入庫后一個月后經采購人員催繳仍不能取得采購發票的，財務部提報，由質管科鎖定商品出庫、財務科停止應付款項，必要時終止業務，聯系供貨方主管稅務機關強制性取得發票。
5.2.3發生采購退出或采購折讓處理
5.2.3.1我公司未付貨款未作賬務處理情形
5.2.3.1.1我公司將原發票聯和稅款抵扣聯隨同商品一并退還供貨方，供貨方作廢發票或作廢后重新出具發票。
5.2.3.1.2屬于銷售折讓的，供貨方按折讓后的貨款金額重新開具增值稅專用發票交付我司。
5.2.3.2我司已付貨款或未付貨款但已作賬務處理情形。
5.2.3.2.1我司已付貨款或未付貨款但已作賬務處理，發票聯及稅款抵扣聯無法退還供貨方的情形，我司需在取得供貨方蓋章確認的退貨協議或折讓證明單后向我司所屬主管稅務機關申請辦理“開具紅字增值稅專用發票通知單”并交付供貨方開出紅字發票。
5.2.3.2.2“開具紅字增值稅專用發票申請單、通知單”及紅字發票一并作為憑證附件作為我司核銷往來賬款的憑據。
5.2.3.2.3財務部收到采購退出或折讓證明單資料后三個工作日內前往主管稅務機關辦理“紅字增值稅專用發票通知單”。
5.3銷售發票管理
5.3.1增值稅發票開具規范要求
5.3.1.1字跡清楚；
5.3.1.2不得涂改；如填寫有誤，應另行開具專用發票，并在誤填的專用發票上注明“誤填作廢”四字。如專用發票開具后因客戶不索取而成為廢票的，也應按填寫“有誤辦理”。
5.3.1.3項目填寫齊全；
5.3.1.4票、物相符，票面金額與實際收取的金額相符；
5.3.1.5各項目內容正確無誤；
5.3.1.6全部聯次一次填開，上、下聯的內容和金額一致；
5.3.1.7發票聯和抵扣聯加蓋發票專用章；
5.3.1.8不得開具偽造的專用發票；
5.3.1.9不得拆本使用專用發票；
5.3.1.10不得開具票樣與國家稅務總局統一制定的票樣不相符合的專用發票。
5.3.2銷售商品開具發票原則
5.3.2.1銷售商品時，根據銷售合同、銷售記錄據實開具增值稅發票，且商品出庫數量記錄與商品實物需相符、發票票面金額與實際收取的貨款需相符、貨款實際流向與采購客戶信息需相符，確保票、賬、貨、款的一致性；
5.3.2.2銷售客戶為小規模納稅人或醫療機構時開具增值稅普通發票；
5.3.2.3銷售客戶為一般納稅人時可依據客戶需求開具增值稅普通發票或增值稅專用發票。
5.3.3銷售商品開具發票要求
5.3.3.1客戶持銷售清單做為換開增值稅票憑據；開具《增值稅票》后，在此《銷售清單》加蓋“稅票已開”。《銷售清單》有更改或涂抹的`，不予開票。
5.3.3.2客戶丟失銷售清單要求開具增值稅票，客戶至公司財務科復印銷售清單（記賬聯）后，由稅票開票員在系統中查詢該銷售清單是否開票，如確屬未開票，由客戶在復印件上簽字確認后開具增值稅票。
5.3.3.3《銷售清單》有更改或涂抹的，需經業務科核實原因，復印銷售清單（記賬聯）后，由稅票開票員在系統中查詢該銷售清單是否開票，如確屬未開票，由客戶在復印件上簽字確認后開具增值稅票。
5.3.3.4同一客戶單位單日銷售匯總合并開具發票；
5.3.4月度發票份數實行預算管理、按需分配；
5.3.4.1銷售發票開具時限
5.3.4.2銷售業務發票的開具時間依據銷售合同約定的時間，但不得超過銷售當月。
5.3.4.3銷售至醫療機構的商品不區分交易方式，一律在商品出庫時開具增值稅票，票貨同行。
5.3.5客戶未能在合同約定的時間內換開增值稅票而超期開票時，稅票開票員對持銷售清單換票聯人員信息進行核對，確保持票人與公司備案的采購人一
致，信息核對查驗一致時，不得拒絕開具發票，不一致時，稅票開票員可拒絕開票。
5.3.5.1不得開具增值稅專用發票的情形
5.3.5.2銷售免稅（計生用品）項目，不得開具增值稅專用發票，可開具增值稅普通發票；
5.3.5.3將貨物用于非應稅項目；
5.3.5.4將貨物用于集體福利或個人消費；
5.3.5.5將貨物無償贈送他人；
5.3.5.6提供非應稅勞務（應當征收增值稅的除外）、轉讓無形資產或銷售不動產。
5.3.6發生銷售退回或銷售折讓處理
5.3.6.1客戶方未付貨款未作賬務處理情形
5.3.6.1.1客戶將原發票聯和稅款抵扣聯退還我司，稅票開票員在該發票聯和稅款抵扣聯及存根聯、記賬聯所有聯次上注明“作廢”字樣，作為扣減當期銷項稅額的憑證；
5.3.6.1.2未收到客戶退還的增值稅專用發票前，稅票開票員不得直接在稅控系統作廢發票，財務核算時不得在當期扣減銷項稅額；5.3.6.1.3屬于銷售折讓的，我司按折讓后的貨款金額重新開具增值稅專用發票交付客戶。
5.3.6.2客戶已付貨款或未付貨款但已作賬務處理情形
5.3.6.2.1客戶已付貨款或未付貨款但已作賬務處理，發票聯及稅款抵扣聯無法退還的情形，客戶在取得我司蓋章確認的退貨協議或折讓證明單后向所屬主管稅務機關申請辦理“開具紅字增值稅專用發票通知單”，并交付我司作為開具紅字專用發票的合法依據。
5.3.6.2.2稅票開票員收到“開具紅字增值稅專用發票通知單”在稅控系統開出紅字發票后將抵扣聯、發票聯交付客戶。
5.3.6.2.3未辦理“開具紅字增值稅專用發票通知單”前，稅票開票員不得開具紅字專用發票。
5.3.7開票信息錯誤處理
5.3.7.1當月開票信息錯誤的，在發票所有聯次上注明“作廢”字樣，并在稅控開票系統作廢該發票。
5.3.7.2跨月開票信息錯誤的，財務部在發票認證期限內填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》，與由客戶出具的“拒收證明”一并提交主管稅務機關審批。
5.3.8發票丟失處理
5.3.8.1采購發票丟失
5.3.8.1.1丟失增值稅專用發票的發票聯，可將專用發票抵扣聯作為記賬憑證，專用發票抵扣聯復印件留存備查。
5.3.8.1.2丟失增值稅專用發票的抵扣聯，如果丟失前已認證相符的，可使用專用發票發票聯復印件留存備查；如果丟失前未認證的，及時與供貨方聯系，取得加蓋供貨方公章的專用發票發票聯復印件及供貨方主管稅務機關出具的《丟失稅票已報稅證明單》作為我司增值稅進項稅額的抵扣憑證。
5.3.8.1.3丟失增值稅普通發票，及時與供貨方聯系取得加蓋供貨方公章的增值稅普通發票發票聯復印件作為憑證，并在傳播媒介上公告聲明作廢該發票。
5.3.8.2銷售發票丟失
5.3.8.2.1客戶丟失我司開具的增值稅專用發票或普通發票，如果是專用發票且丟失前已認證相符的，可索取加蓋我司公章的專用發票發票聯復印件或普通發票發票聯復印件留存備查。
5.3.8.2.2客戶丟失我司開具的增值稅專用發票，如果丟失前未認證的，財務部向主管稅務機關填報《丟失稅票已報稅證明單》后，隨同加蓋我司公章的專用發票發票聯復印件交由客戶進行認證。
5.3.9客戶開票信息變更處理
5.3.9.1客戶因經營需求需改變原增值稅開票信息的，須持加蓋有公司公章的“開票信息變更資料”原件至我司稅票開票員處進行開票信息變更。
5.3.9.2客戶持復印件要求變更開票信息的，稅票開票人員將不予以辦理。
5.3.10發票保管要求
5.3.10.1購買發票時需將當次領購發票的實際份數與發票領購簿上的起始份數進行核對，確保發票份數無誤；
5.3.10.2領購后未開具的發票由稅票開票員保管、單獨存放，確保發票份數完整。
5.3.10.3每月增值稅普通發票存根聯（第五聯）的按發票號碼順序整理裝訂保管；
5.3.10.4當月作廢發票明細與稅控系統核對后，將作廢發票整理，按年度裝訂，確保作廢發票聯次的完整。
5.3.8.5會計檔案管理人員負責定期和不定期對發票保管情況進行抽查，對發票保管工作中出現的問題，報公司綜合管理部后列入該崗位當月工作績效考核。
5.4費用發票
不符合國家稅法相關規定的發票，不得作為財務報銷憑證，個人和單位有權要求重新提供合法合規的發票或拒收。例如：假票、套票等，具體規定要求參見公司《財務報銷管理制度》。
6、附錄：無
發票管理制度4
一、填開發票時，應按順序號，全份復寫，并蓋單位發票印章。各欄目內容應填寫真實、完整，包括客戶名稱、項目、數量、單位、金額。未填寫的大寫金額單位應劃上“○”符號封項；作廢的發票應整份保存，并注明“作廢”字樣。五、嚴禁超范圍或攜往外市使用發票；嚴禁偽造、涂改、撕毀、挖補、轉借、代開、買賣、拆本和單聯填寫。
二、開具發票后，如發生銷貨退回情況需開紅字發票的，必須收回原發票，并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。
三、使用發票的.部門和個人應妥善保管發票，不得丟失；如發票丟失，應于丟失當日用書面報告財務部，再由財務部上報處理。
四、增值稅發票的有關特殊規定，按有關相應的規定執行。
五、如因發票管理不善而發生稅務部門罰款，公司將直接追究有關部門和人員的經濟責任。
六、公司內部使用的各種單據參照本制度管理。
發票管理制度5
發票是財務收支，會計核算的原始憑證，是稅務機關稽核的依據，必須加強對發票的管理，加強財務監督。
第1條
開據增值稅專用發票時，必須認真審核業務部門提供的.開票明細，認真核對所開據商品的規格、品種、數量要與結算系統中的銷售合同信息核對是否相符。審核購貨單位、名稱、稅號、地址、電話、開戶銀行、賬號等信息，必須認真核對確保準確無誤情況下，才能開據增值稅專用發票。
第2條
增值稅專用發票，作廢的要求：
（一）收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月；
（二）銷售方未抄稅并且未記賬；
第3條
開據增值稅專用發票前，一定要核對銷貨收款情況，沒收到貨款情況下一搬不給開據增值稅專用發票。
第4條
銷售成本沒有取得進項發票，銷售貨款沒收到情況下，需要開據增值稅專用發票的，要有相關領導批準。
第5條
開據完的增值稅專用發票，要及時通知相關業務人員簽收取走，并讓其及時郵寄給客戶，以免因超過抵扣期限，造成客戶不能抵扣發票作廢。
第6條
收取增值稅專用發票，必須認真審核，單位名稱，單價、數量、金額、開戶行、賬號、稅務登記號、發票號等相關信息，確定發票符合規定，可以抵扣，有問題的增值稅專用發票一定要及時通知相關業務人員讓其盡快更換。
發票管理制度6
1、借款報銷的審批權限
1.1公司員工因工出差借款或報銷，由各部門經理審簽后，報公司財務部門審核，并送公司總經理批準，方能借款或報銷。凡有審簽權限的部門經理須在財務部門簽留字樣備案。
1.2員工出差預借差旅費應填寫"借款單"，并注明借款事由及行程，按規定程序報批后，到財務部門預借差旅費。
1.3員工出差返回后，填寫"費用報銷單"，按規定的時間及審批手續到財務部門報銷。
2、員工差旅費報銷標準。
2.1員工出差分"長途"和"短途"兩種，即當天能往返的為"短途"，出差時間在一天以上的為"長途"。
2.2出差地點區分為1類區，2類區，港澳臺地區三種，即：二類區：特區、上海、北京、廣州等地;一類區：除二類區以外的地區。
2.3出差住宿費報銷標準：(元/人/天)職務一類區二類區港澳臺地區一般人員首日10080首日150120總經理批準主管、工程師級首日150130首日220170 400hkd部門經理級首日250200首日300250 500hkd公司副總經理級250 300 600hkd
2.4出差補助標準
2.4.1員工短途出差視同出勤，不再享受出差補貼。(深圳市外的短途出差，可享受15元/人/餐的伙食補貼)。
2.4.2長途出差補助標準：(元/人/天)職務一類區二類區港澳臺地區一般人員30 40 100hkd主管、工程師級40 50 100hkd部門經理級60 80 150hkd公司副總經理級100 150 200hkd
2.5員工出差交通報銷標準
2.5.1員工出差乘坐交通工具：公司副總經理及以上領導可乘坐飛機、軟臥、輪船二等艙;部門經理級：可乘坐飛機、軟臥、硬臥、輪船三等艙，乘坐飛機需報總經理批準、乘坐軟臥僅限正職;其余員工乘坐火車硬臥、輪船四等艙、乘坐飛機需報總經理批準。
2.5.2員工長途出差交通費，經理級(含)以上人員的陸路交通費可實報實銷;經理級以下人員原則上不得隨意乘坐出租車，如有特殊情況需乘坐出租車時，需經總經理批準后，方可報銷。
2.5.3員工在本市內出差，只報銷公交車票公交車票除二人及以上同行外均不得連號。無特殊情況，不得報銷出租車票。
3、員工差旅費報銷規定：
3.1住宿費，交通費按規定標準執行，超標自付(如有特殊情況需總經理批準方可報銷)，節約歸已。
3.2膳食費按規定標準領取，不得報銷與此相關的費用。
3.3通訊費以郵局憑證報銷。
3.4交際費用由領導核定并填寫客餐報銷單，經總經理批準方可報銷。
3.5短途出差不享受住宿補助。
3.6出差人員無住宿費用時，則可按住宿標準的50%領住宿補助。
3.7員工出差返回后于5個工作日內報銷，未按規定時間報銷的，財務部門應于當月工資中扣回預借的差旅費，待報銷時再行支付。
3.8超過1個月以上的出差單據、假票據或不符合規則的票據，財務部門不予報銷。
3.9財務部有權對不實的出差費用向員工出差居住地酒店直接查詢，如有虛假行為公司將按情節輕重處罰。
4、員工探親路費的規定員工探親費不予報銷，采取補貼包干的辦法執行。補貼標準詳見《員工春節探親休假管理規定》。
5、財務部門要加強對備用金和預付款項的管理和監督。
5.1公司員工因公借款，必須辦理借款申請單。會計根據內容填寫齊全，完整的借款申請單，編制會計憑證，會計、出納、收款人必須在付款憑證上簽字。
5.2公司預付款項，必須根據合同或協議辦理付款申請單，經財務審核并報總經理審簽后辦理付款;付款手續不齊備的，會計不得編制付款憑證，也不得付款。
5.3備用金和預付款的使用，必須依照下列規定：
5.3.1具有規定的用途，期限及限額;
5.3.2在規定的期限內憑費用支出單據到財務部門報銷;用現金或支票進行零星采購的七天內報銷;通過銀行匯款進行預付款的二十天內報銷。
5.3.3以上各項支出，原則上前款不清，后款不借。
5.3.4對違反規定用途和不符合開支標準的支出，財務不予報銷。
5.3.5對無正當理由超過規定期限，未能報銷而又沒還款的備用金，若超期時間在三個月內的收取資金占用費日息的萬分之二;三個月以上一年之內的收取資金占用費日息萬分之三。在次月工資中扣回本息。
6、原始憑證的審核各項報銷的原始憑證，經各部門經理審簽后，報財務審查其合法性并送公司總經理批準。
7、原始憑證應具備的內容：
7.1憑證名稱;
7.2填制憑證的日期;
7.3填制憑證單位的名稱或填制人的姓名;
7.4經辦人的簽名或蓋單;
7.5接受憑證的單位名稱;
7.6經濟業務的內容;
7.7數量、單價和金額;
7.8各種的發票、收據必須符合《中華人民共和國發票管理辦法》和實施細則的規定。
從外單位取得的`原始憑證必須蓋有填制單位的公章;從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋單;對外開出的原始憑證，必須加蓋單位公章，其中辦理收款業務的要加蓋本單位財務專用單。
8、對原始憑證的技術性要求：
8.1凡填有大小寫金額的原始憑證，大寫與小寫必須相符。
8.2購買實物的原始憑證，必須有手續完備的驗收證明。需入庫的物資，必須填寫出入庫驗收單，由實物保管人員按計劃或合同驗收后，在驗收單上填寫實收數額并簽章。不需入庫的物資，除經辦人在憑證上簽章外，必須交給實物保管人員或使用人員進行驗收，并在憑證上簽章。
8.3支付款項的原始憑證，必須有收款單位或個人的收款證明以及簽字，有審批人簽字，并有付款的依據。
8.4職工因公出差借款的借據，必須附在記賬憑證上。收回款項時應另開收據，不得退還原借款借據。
8.5預付性匯款，由經辦人填制付款申請單，作為原始憑證，不得以匯款回單代替。
8.6屬于現金發放性質的原始憑證，原則上應由本人領取簽名。有委托他人代領的，由代領人簽名;由一人代領多人的，須逐個簽章，不得通欄劃大括號簽一個章。
8.7自制原始憑證應設計科學、格式規范、計算清楚。如計提折舊、職工福利基金等，要列名稱、計提基數、提取率、提取額等。分配工資及費用時，要列分配標準、分配率、分配額。
8.8凡憑證內容不全、字跡模糊不清、與經濟業務本身內容不符者，應予退回或重新補正。
9、記賬憑證的內容及填制要求：
9.1憑證日期：一般應按實際受理經濟業務的日期填列。
9.2憑證編號：應按月編制自然數列順序。的內容，不得含混不清，過于簡略。
9.3憑證摘要：應簡明扼要，真實反映經濟業務
9.4會計科目：應按有關規定設置。
9.5憑證金額：必須與原始憑證相符。
9.6所附原始憑證張數，要與原始憑證相符。
9.7有關人員的簽名或蓋章：出納、會計、交款人必須在相關會計憑證上簽名或蓋章。
9.8會計人員填制記賬憑證時，必須附有內容完備的原始憑證。
發票管理制度7
一、發票的領購
1、發票使用完畢后，財務人員應及時向主管稅務機關辦理發票領購手續。
2、發票領購后，開票員應及時將所購發票號碼按序登記在《發票領用登記表》上，以便于后期領用登記。
二、發票開具和保管
1、財務人員開具發票應嚴格遵守國家最新發布的發票管理辦法規定，按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，做到項目齊全，內容真實，字跡清楚，并在發票聯和抵扣聯加蓋發票專用章，不允許加蓋公章或財務專用章。
2、銷售人員根據業務要求，需提供銷售發票的，須填寫《開具發票申請單》，經部門負責人簽字后，轉交財務部門開票員開具即可;不涉及貨物的特殊情況開票申請經部門負責人簽字后，須經總經理或者副總經理簽批，方可開票，簽批手續不完整的財務部門開票員應予以拒絕開票，否則由此產生的經濟損失由申請人及開票員共同承擔。
3、對于新客戶需要開具增值稅專用發票的，首次開票需要客戶提供相關資料，資料如下：稅務登記證副本復印件、增值稅一般納稅人資格證書復印件(因國家政策有所變動，新成立的增值稅一般納稅人不再核發資格證書，但需注意其稅務登記證上必須有加蓋增值稅一般納稅人章)，另需提供單位地址、電話、納稅人識別號、開戶銀行名稱及賬號等資料;對于新客戶需要開具增值稅普通發票的，首次開票需要客戶提供稅務登記證副本復印件，或根據情況需提供至少客戶全稱一項信息。
4、開票員收到開票申請后，應按照申請資料及時開具相應發票，因客觀原因(如稅務裝置本身出現問題、發票數量受限、發票已用完且在報稅期并且尚未報稅、其他原因)造成的不能及時開具發票的，開票員應及時將不能及時開票原因及延后期限轉達申請人，做好信息傳遞工作，以便于申請人和客戶做溝通工作。
5、發票開具后，開票員應及時通知申請人領取發票，并須經領取人登記《發票領用登記表》;杜絕領取人滯留發票，發票領取人應于當日及時送達客戶或于當日郵寄客戶，現場送達的須經客戶簽署《發票簽收單》，并及時(規定當日交回，當日交回有實際困難的，應最遲于次日交回，次日逢節假日的，節假日后第一天應及時交回)交回財務部門開票員處;以郵寄方式送達客戶的，須及時向財務部門開票員提供郵寄公司名稱及郵寄單號。因領取人原因造成發票丟失的，由領取人承擔由此產生的全部經濟損失。
對于填開發票后，發生銷貨退回的，在收回原發票或取得對方國稅機關的有效證明后，方可填開紅字發票。原發票未退回的或者尚未收到對方國稅機關提供的`有效證明的，不得提前開具紅字發票。
6、已經開具的發票，存根聯應按序訂本保管，作廢的發票應完整保存所有聯次并注明“作廢”字樣。發生發票丟失的情況時，應及時報告主管國家稅務機關，并在報刊、電視等新聞媒介上公開聲明作廢，同時接受國家稅務機關的相關處理。
7、尚未開具使用的發票，應存放于保險柜中，確保發票安全。
發票管理制度8
1.總則：
為了充分利用互聯網的信息化運作優勢，提高信息傳遞、處理效率，確保安全；節約公司的快遞成本，規范快遞物品的收發管理，避免造成公司資料的丟失及浪費。
2.適用范圍：
本公司所有員工均屬之
3.定義：
3.1快遞物品：指員工因工作需要，向外部寄送文件，資料，配件，樣品以及其他貨品等。（銷售儀器和銷售試劑的發貨除外）
4.組織與職責：
4.1：值班門衛：負責公司郵件、零散快遞物品的收發管理。
4.2：物流部：負責公司郵件、快遞物品的寄發管理。
4.3：各部門：遞。
4.4：各部門負責對本部門的快遞費進行管控。
5．流程圖：(略)
6.執行說明：
6.1快遞的簽收與發送寄件人必須按照本辦法規定的寄件要求寄發快
6.1.1快遞的接收
6.1.1.1值班門衛收到文件，資料，貨物等快遞物品時，要及時通知轉交給相關部門人員。
6.1.1.2物品接收人要在《郵件快遞簽收登記表》上簽字接收，以備查驗核對。
6.1.1.3除特殊情況外，如貨物中指定的接收人不在，電話通知本人是否接受，同意的可指定委托人代為簽收。原則上各部門人員應代收。
6.1.2快遞的寄發
6.1.2.1因工作需要，需向外部寄送文件，資料，貨物及其他物品者必須到物流部填寫《郵件快遞寄發登記表》進行登記，經部門負責人審批后交物流部，由物流部聯系快遞公司統一發送。各（需求部門于每日16:30前送至物流部）
6.1.2.2未經登記或需快遞物品無部門負責人審批的，物流部可拒接受理，對于不合格的件退回發件人。
6.1.2.3快遞公司的選擇：選擇的原則是合理、負責任、低成本；寄件人必須根據所寄物品的性質，合理、負責任的選擇性價比高的快遞公司，以低成本完成寄件。能以普通郵寄處理的'不選擇快遞。
6.1.2.4各需求人員必須在《郵件快遞寄發登記表》上詳細注明收件人姓名，地址，所寄物品名稱，以及快遞承運單位及快遞單號，以備查驗核對，如資料登記不清或不完整者，物流部有權要求當事人將資料完善，對于無故拒不按要求填寫，且物流要求無效者，物流部有權拒發該物品，并將情況報備部門負責人處理。
6.1.2.5填寫快遞單：用正楷字清晰填寫收件方和寄件方詳細資料（地址、收件人、聯系電話、郵編等）。
7.寄件相關規定：
7.1.1物件分類：A類：緊急件；B類：貴重件（如票據、證件、貴重配件或物品等）類：普通件（如資料、文件、普通配件等）類：；C；D普通信函、賀卡等。
7.1.2快遞公司選擇參照表序號12寄件類選擇快遞公司型AB發順豐快遞發EMS或順豐快遞34CD發一般的快遞公司郵政（發平信）
（物流部將提供各快遞公司的優勢特點及價格，供參考選擇） 7.1.3普通物品、公司樣本、普通資料類原則上均選一般的快遞公司（非順豐快遞），若是特急件貴重配件或物品，方可選順豐快遞等郵寄方式。
7.1.4嚴禁公費寄私人物品，一經發現按該單快遞費的10倍處罰。
7.1.5為便于寄回公司物品損壞時的索賠，外派人員必須選擇有資質能出具發票的快遞物流公司。
7.1.6寄回公司的物品，由寄件人直接付款，物流部自本通知發出之日起將不再支付快遞公司到付付款，公司任何人不得選擇到付付款方式，否則造成的耽誤損失由經辦人承擔。
7.1.7如發生物流部提貨寄回公司物品（含退換、返修儀器及試劑）產生的費用，動用到物流部備用金的，將歸各業務部門費用核算。
8.執行時間：
凡以往發文與本文不一致的，以本文為準《郵件快遞收發管理制度》從下發之日起執行。
發票管理制度9
為了加強對增值稅專用發票和普通發票的使用管理，確保增值稅專用發票和普通發票的使用管理的合法性、真實性、安全性，根據《中華人民共和國發票管理辦法》和財政部《關于增值稅專用發票使用規定》的規定，結合本公司實際，制定本制度。
第一條：發票領購、保管
1、領購發票時，必須由發票專管員向稅務機關辦理發票領購。
2、增值稅專用發票和普通發票必須按規定存放到財務部保險柜。
3、需開具時必須將已開具好的發票妥善保管，未開具的增值稅專用發票和普通發票及時放到保險柜。
4、對于開具的增值稅專用發票和普通發票存根及作廢的，月末必須按規定裝訂成冊，并按增值稅專用發票和普通發票存放時限存放，確保完整無損。
5、嚴禁將公司領購的增值稅專用發票和普通發票向他人提供使用。
6、嚴禁給未發生實際購銷和勞務業務的他人代開增值稅專用發票和普通發票。
7、嚴禁向個人或稅務機關以外的單位買取增值稅專用發票和普通發票。
8、發票管理員必須按規定及時到稅務機關辦理發票核銷手續。
9、發票專管員因工作變動或調離必須按稅法和企業管理制度規定辦理移交手續。
第二條：按增值稅專用發票和普通發票的開具范圍，開具發票。
公司銷售貨物，應稅勞務，根據增值稅細則規定，應當征收增值稅的應稅勞務，必須向購買方開具專用發票。向小規模納稅人銷售應稅項目，應開具普通發票，未經稅務機關批準，不開具專用發票。
第三條：專用發票按以下要求開具
1、字跡清楚。
2、項目填寫齊全。
3、票物相符，票面金額與實際收取的金額相符。
4、各項目內容準確無誤。
5、發票聯和抵扣聯加蓋財務專用章或發票專用章。
6、按照規定的時限開具專用發票。
7、不得開具票樣與國家稅務局統一制定的票樣不相符合的專用發票。
第四條：嚴格按照規定時限開具專用發票，不提前或滯后。
專用發票開具的時限規定如下：
1、采用預收貨款，托收承付、委托銀行結算方式的，為貨物發出的當天。
2、采用交款提貨結算方式的，為合同約定的收款日期的當天。
3、采用賒銷、分期付款結算方式的，為合同約定的收款日期的當天。
4、將貨物交付他人代銷，為收到受托人送交的代銷清單的當天。
5、設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人，將貨物從機構移送其他機構用于銷售，按規定應當征收增值稅的，為貨物移送的.當天。
6、將貨物作為投資，提供給其他單位或個體經營者，為貨物移送的當天。
7、將貨物分配給股東，為貨物移送的當天。
第五條：銷售貨物并向購買方開具專用發票后，如發生退貨或銷售折讓，應視不同情況分別按以下規定辦理：
1、購買方在未付貨款并且未做帳務處理的情況下，須將原發票聯和稅款抵扣聯退還公司。將該發票各聯次注明“作廢”字樣，作廢該份增值稅專用發票。
2、在購買方已付款，或者貨款未付但已作帳務處理發票聯及抵扣聯無法退還的情況下，購買方必須取得當地主管稅務機關開具的進貨退出或索取折讓證明單送交公司，作為公司開具負數發票的依據。
3、公司取得的進貨退出或索取折讓證明單要裝訂成冊，并依照有關規定進行保管。
第六條：增值稅進項稅抵扣聯按期裝訂成冊。
第七條：不丟失、損（撕）毀發票，不擅自銷毀專用發票的基本聯次。
第八條：對不符合規定的專用發票，不得抵扣進項稅額。
第九條：丟失專用發票，必須按規定程序及時向當地稅務機關、公安機關報告。
第十條：不代開、虛開增值稅專用發票。
第十一條：對善意取得虛開的增值稅專用發票，一經發現，必須規定及時上報當地稅務機關。
第十二條：本制度如有不符合稅法有關規定和要求的，按稅法有關規定執行
發票管理制度10
第一章 總則
第一條增值稅專用發票（以下簡稱專用發票）只限于增值稅的一般納稅人領購使用，增值稅的小規模納稅人和非增值稅納稅人不得使用。
第二章 增值稅專用發票的領購管理
第二條專用發票領購簿的管理《增值稅專用發票領購簿》（以下簡稱領購簿）是增值稅一般納稅人用以申請領購專用發票的憑證，是記錄納稅人領購、使用和注銷專用發票情況的賬簿。
1．領購簿的格式和內容由國家稅務總局制定。實行計算機管理專用發票發售工作的，其領購簿的格式由省級國稅局確定。
2．領購簿由省級國稅局負責印制。
3．領購簿的核發。對經國稅局認定的增值稅一般納稅人，按以下程序核發領購簿：
（1）縣（市）級國稅局負責審批納稅人填報的《領取增值稅專用發票領購簿申請書》。
（2）專用發票管理部門負責核發領購簿，稅務局核發時應進行以下審核工作：
①審核納稅人《領取增值稅專用發票領購簿申請書》。
②審核蓋有“增值稅一般納稅人”確認專章的稅務登記證（副本）。
③審核經辦人身份證明（居民身份證、護照、工作證）；
④審核納稅人單位財務專用章或發票專用章印模。上述證件經審核無誤后，專用發票發售部門方可填發領購簿，并依法編寫領購簿號碼。
（3）納稅人需要變更領購專用發票種類、數量限額和辦稅人員的，應提出書面申請，經國稅局審批后，由專用發票管理部門變更領購簿中的相關內容。對需要變更財務專用章、發票專用章的納稅人，稅務機關應收繳舊的領購簿，重新核發領購簿。
4．納稅人發生解散、破產、撤銷以及其他情形，依法終止的納稅義務的，稅務機關應在注銷稅務登記前，繳銷領購簿。納稅人違反專用發票使用規定被國稅局處以停止使用專用發票的，專用發票管理部門應暫扣或繳銷領購簿。
第三條專用發票的購買一般由縣（市）級國稅局專用發票管理部門購買，特殊情況經地（市）級國稅局批準可委托下屬稅務所發售。購買專用發票實行驗舊供新制度。納稅人在領購專用發票時，應向國稅局提交已開具專用發票的存根聯，并申報專用發票領購、使用、結存情況和稅款繳納情況。國稅局審核無誤后方可發售新的專用發票。
1．驗舊。
（1）檢驗納稅人是否按規定領購和使用專用發票。
（2）檢驗納稅人開具專用發票的情況與納稅申報是否相符，有無異常情況。
（3）根據驗舊情況登記領購簿。
2．供新。
（1）審核辦稅人員出示的領購簿和身份證等證件，檢查與《納稅人領購增值稅專用發票臺賬》的有關內容是否相符。
（2）審核納稅人填報的《增值稅專用發票領購單》。
（3）對證件資料齊備、手續齊全而又無違反專用發票管理規定行為的，發售機關可發售專用發票，并按規定價格收取專用發票工本費。
第三章 增值稅專用發票的使用管理
第四條 一般納稅人有下列情形之一者，不得領購使用專用發票：
（一）會計核算不健全，即不能按會計制度和稅務機關的要求準確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額者。
（二）不能向稅務機關準確提供增值稅銷項稅額、進項稅額、應納稅額數據及其他有關增值稅稅務資料者。
上述其他有關增值稅稅務資料的內容，由國家稅務總局直屬分局確定。
（三）有以下行為，經稅務機關責令限期改正而仍未改正者：
1．私自印制專用發票；
2．向個人或稅務機關以外的單位買取專用發票；
3．借用他人專用發票；
4．向他人提供專用發票；
5．未按本規定第五條的要求開具專用發票；
6．未按規定保管專用發票；
7．未按本規定第十六條的規定申報專用發票的購、用、存情況；
8．未按規定接受稅務機關檢查。
（四）銷售的貨物全部屬于免稅項目者。
有上列情形的一般納稅人如已領購使用專用發票，稅務機關應收繳其結存的專用發票。
第五條 除本規定第四條所列情形外，一般納稅人銷售貨物（包括視同銷售貨物在內）、應稅勞務、根據增值稅暫行條例實施細則規定應當征收增值稅的非應稅勞務（以下簡稱銷售應稅項目），必須向購買方開具專用發票。
第六條下列情形不得開具專用發票：
（一）向消費者銷售應稅項目；
（二）銷售免稅項目；
（三）銷售報關出口的貨物、在境外銷售應稅勞務；
（四）將貨物用于非應稅項目；
（五）將貨物用于集體福利或個人消費；
（六）將貨物無償贈送他人；（根據要求可以開具）
（七）提供非應稅勞務（應當征收增值稅的除外）、轉讓無形資產或銷售不動產。
向小規模納稅人銷售應稅項目，可以不開具專用發票。
第七條專用發票必須按下列要求開具：
（一）字跡清楚。
（二）不得涂改。如填寫有誤，應另行開具專用發票，并在誤填的專用發票上注明“誤填作廢”四字。如專用發票開具后因購貨方不索取而成為廢票的，也應按填寫有誤辦理。
（三）項目填寫齊全。
（四）票、物相符，票面金額與實際收取的金額相符。
（五）各項目內容正確無誤。
（六）全部聯次一次填開，上、下聯的內容和金額一致。
（七）發票聯和抵扣聯加蓋財務專用章或發票專用章。
（八）按照本規定第八條所規定的時限開具專用發票。
（九）不得開具偽造的專用發票。
（十）不得拆本使用專用發票。
（十一）不得開具票樣與國家稅務總局統一制定的票樣不相符合的專用發票。
開具的專用發票有不符合上列要求者，不得作為扣稅憑證，購買方有權拒收。
第八條專用發票開具時限規定如下：
（一）采用預收貨款、托收承付、委托銀行收款結算方式的，為貨物發出的當天。
（二）采用交款提貨結算方式的，為收到貨款的當天。
（三）采用賒銷、分期付款結算方式的，為合同約定的收款日期的當天
（四）將貨物交付他人代銷，為收到受托人送交的代銷清單的當天。
（五）設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機移送其他機構用于銷售，按規定應當征收增值稅的，為貨物移送的當天。
（六）將貨物作為投資提供給其他單位或個體經營者，為貨物移送的天。
（七）將貨物分配給股東，為貨物移送的當天。
一般納稅人必須按規定時限開具專用發票，不得提前或滯后。
第九條 專用發票的基本聯次統一規定為四聯，各聯次必須按以下定用途使用：
（一）第一聯為存根聯，由銷貨方留存備查。
（二）第二聯為發票聯，購貨方作付款的記賬憑證。
（三）第三聯為稅款抵扣聯，購貨方作扣稅憑證。
（四）第四聯為記賬聯，銷貨方作銷售的記賬憑證。
第十條 除購進免稅農業產品和自營進口貨物外，購進應稅項目有列情況之一者，不得抵扣進項稅額：
（一）未按規定取得專用發票。
（二）未按規定保管專用發票。
（三）銷售方開具的專用發票不符合本規定第七條第（一）至（九）項和（十一）項的要求。
第十一條 有下列情形之一者，為本規定第十條所稱未按規定取得專發票：
（一）未從銷售方取得專用發票。
（二）只取得記賬聯或只取得抵扣聯。
第十二條 有下列情形之一者，為未按規定保管專用發票：
（一）未按照稅務機關的要求建立專用發票管理制度。
（二）未按照稅務機關的要求設專人保管專用發票。
（三）未按照稅務機關的要求設置專門存放專用發票的場所。
（四）稅款抵扣聯未按稅務機關的要求裝訂成冊。
（五）未經稅務機關查驗擅自銷毀專用發票的基本聯次。
（六）丟失專用發票。
（七）損（撕）毀專用發票。
（八）未執行國家稅務總局或其直屬分局提出的其他有關保管專用發票的要求。
第十三條 有本規定第六條所列情形者，如其購進應稅項目的進項稅額已經抵扣，應從稅務機關發現其有上述情形的當期的進項稅額中扣減。
第十四條 銷售貨物并向購買方開具專用發票后，如發生退貨或銷售折讓，應視不同情況分別按以下規定辦理：
購買方在未付貨款并且未作賬務處理的情況下，須將原發票聯和稅款抵扣聯主動退還銷售方。銷售方收到后，應在該發票聯和稅款抵扣聯及有關的存根聯、記賬聯上注明“作廢”字樣，作為扣減當期銷項稅額的憑證。未收到購買方退還的專用發票前，銷售方不得扣減當期銷項稅額。屬于銷售折讓的，銷售方應按折讓后的貨款重開專用發票。
在購買方已付貨款，或者貨款未付但已作賬務處理，發票聯及抵扣聯無法退還的情況下，購買方必須取得當地主管稅務機關開具的進貨退出或索取折讓證明單（以下簡稱證明單）送交銷售方，作為銷售方開具紅字專用發票的合法依據。銷售方在未收到證明單以前，不得開具紅字專用發票；收到證明單后，根據退回貨物的數量、價款或折讓金額向購買方開具紅字專用發票。紅字專用發票的存根聯、記賬聯作為銷售方扣減當期銷項稅額的憑證，其發票聯、稅款抵扣聯作為購買方扣減進項稅額的憑證。
購買方收到紅字專用發票后，應將紅字專用發票所注明的增值稅額從當期進項稅額中扣減。如不扣減，造成不納稅或少納稅的，屬于偷稅行為。
第十五條 使用電子計算機開具專用發票必須報經主管稅務機關批準并使用由稅務機關監制的機外發票。
第十六條 符合下列條件的一般納稅人，可以向主管稅務機關申請使用電子計算機開具專用發票：
（一）有專業電子計算機技術人員、操作人員。
（二）具備通過電子計算機開具專用發票和按月列印進貨、銷貨及庫存清單的能力。
（三）國家稅務總局直屬分局規定的'其他條件。
第十七條 申請使用電子計算機，必須向主管稅務機關提供申請報告及以下資料：
（一）按照專用發票（機外發票）格式用電子計算機制作的模擬樣張。
（二）根據會計操作程序用電子計算機制作的最近月份的進貨、銷貨及庫存清單。
（三）電子計算機設備的配置情況。
（四）有關專用電子計算機技術人員、操作人員的情況。
（五）國家稅務總局直屬分局要求提供的其他資料。
第十八條 使用專用發票必須按月在《增值稅納稅申報表》附列資料欄目中如實填列購、用（包括作廢）、存情況。
第十九條 進貨退出或索取折讓證明單的基本聯次為三聯：第一聯為存根聯，由稅務機關留存備查；第二聯為證明聯，交由購買方送銷售方作為開具紅字專用發票的合法依據；第三聯，購貨單位留存。
證明單必須由稅務機關開具，并加蓋主管稅務機關印章，不得將證明單交由納稅人自行開具。
證明單的印制，按照《中華人民共和國發票管理辦法》及其細則有關發票印制的規定辦理。
一般納稅人取得的證明單應按照稅務機關的要求裝訂成冊，并按照有關發票保管的規定進行保管。
第二十條 專用發票的票樣與進貨退出或索取折讓證明單樣式，由國家稅務總局統一制定，其他單位和納稅人不得擅自改變。
第二十一條 本規定所稱稅務機關、主管稅務機關，均指國家稅務總局及其所屬支局以上征收機關。
第四章 增值稅專用發票填開管理
第二十二條關于超面額開具專用發票問題超面額開具專用發票，是指納稅人在專用發票“金額欄”逐行或合計行填寫的銷售額超過了該欄的最高金額單位。凡超面額開具專用發票的，屬于未按規定開具專用發票的行為，購貨方取得這種專用發票一律不得作為扣稅憑證。
第二十三條關于價格換算出現誤差的處理方法納稅人以含稅單價銷售貨物或應稅勞務的，應換算成不含稅單價填開專用發票，如果換算使單價、銷售額和稅額等項目發生尾數誤差的，應按以下方法計算填開：
（一）銷售額計算公式如下：
銷售額＝含稅總收入÷（1＋稅率或征收率）
（二）稅額計算公式如下：
稅額＝含稅總收入－銷售額
（三）不含稅單價計算公式如下：
不含稅單價＝銷售額÷數量
按照上述方法計算開具的專用發票，如果票面“貨物數量×不含稅單價＝銷售額”這一邏輯關系存在少量尾數誤差，屬于正常現象，可以作為購貨方的扣稅憑證。
第五章 增值稅防偽稅控系統的管理
第二十四條凡經稅務機關認定，取得增值稅一般納稅人資格的企業（以下簡稱企業）必須按照當地稅務機關的統一要求，在XX年底以前逐步納入稅控系統管理。具體步驟是：
（一）XX年1月1日起，企業必須通過稅控系統開具銷售額在萬元以上的增值稅專用發票（以下簡稱專用發票），同時全國統一廢止手寫萬元版專用發票。自XX年4月1日起手寫萬元版專用發票不得作為增值稅扣稅憑證。
（二）XX年1月1日起，所有企業必須通過稅控系統開具專用發票，同時全國統一廢止手寫版專用發票。自XX年4月1日起，手寫版專用發票一律不得作為增值稅的扣稅憑證。
第二十五條納入稅控系統管理的企業，必須通過該系統開具專用發票；對使用非稅控系統開具專用發票的，稅務機關要按照的有關規定進行處罰；對破壞，擅自改動，拆卸稅控系統進行偷稅的，要依法予以嚴懲。
第二十六條企業取得稅控系統開具的專用發票，屬于扣稅范圍的，應于納稅申報時或納稅申報前到稅務機關申報認證；凡愈期未申報認證的，一律不得作為扣稅憑證，已經抵扣稅款的，由稅務機關如數追繳，并按的有關規定進行處罰；凡認證不符的，不得作為扣稅憑證，并由稅務機關查明原因后依法處理。
第二十七條自XX年1月1日起，企業購置稅控系統專用設備和通用設備發生的費用，準予在當期計算繳納所得稅前一次性列支；同時可憑購貨所取得的專用發票所注明的稅額從增值稅銷項稅額中抵扣。
稅控系統專用設備包括稅控金稅卡，稅控ic卡和讀卡器；通用設備包括用于稅控系統開具專用發票的計算機和打印機。
第二十八條自XX年9月1日起，稅控系統專用設備和技術維護價格執行標準如下：
（一）企業稅控金稅卡零售價格為1303元，稅控ic卡為79元，小讀卡器定為173元。此價格為最終到戶安裝價格。
（二）各技術維護單位對稅控系統專用設備日常技術維護的價格標準為每年每戶450元，安裝使用當年按實際技術維護月數計收。并可根據各地的實際情況，在10%的浮動幅度內制定具體價格。
第二十四條各級稅務機關對稅控系統的銷售和售后服務要進行嚴格監督，但不得直接或間接從事與稅控系統相關的商業性經營活動，對為納稅人提供的有關稅控系統的技術維護工作不得收取任何費用。稅控系統省級服務單位和省內服務網絡應由航天金穗高技術有限公司負責建立和管理（西藏除外）。
第六章 增值稅防偽稅控系統操作管理辦法
第二十九條 增值稅防偽稅控系統推行應用的組織及日常管理工作由各級國家稅務局流轉稅管理部門負責。其職責是：
1、負責增值稅防偽稅控系統推行計劃的編制工作。
2、負責對防偽稅控系統開具的增值稅專用發票抵扣聯的認證工作。
3、負責稅務、企業用金稅卡和ic卡在防偽稅控發行子系統的發行管理工作。
4、負責對計算機交叉稽核系統的業務管理工作。
5、負責對同級技術服務單位服務質量的監督管理工作。
第三十條 對國家稅務總局明令要求上防偽稅控系統的企業，必須應用防偽稅控系統開具增值稅專用發票，否則，停止使用增值稅專用發票。
第三十一條 省級技術服務單位由系統研制單位商省局流轉稅管理部門確定。省級服務單位商市（地）流轉稅管理部門組建市（地）縣級服務單位。各級服務單位必須接受同級國家稅務局監督，并對同級國家稅務局負責。各級技術服務單位有義務向同級國家稅務局流轉稅管理部門報告技術服務工作情況。
第三十二條 省級技術服務單位負責全省的技術服務工作。各級服務單位要在省級服務單位統一領導下按照統一的服務標準開展工作，保證服務工作安全、及時、有效。
第三十三條 防偽稅控系統實行計劃管理。市、縣國家稅務局根據國家稅務總局和省局推行工作要求，在調查的基礎上確定企業名單，編制當年的推行計劃報市（地）流轉稅管理部門。市（地）流轉稅管理部門匯總后報到省局流轉稅管理處，省局流轉稅管理處據此編制全省推行計劃。
第三十四條 企業上防偽稅控系統。首先向主管稅務機關提出申請，主管稅務機關接申請書五日內核定企業一般納稅人資格，然后報市（地）國稅局流轉稅管理處（科）、市（地）流轉稅管理處（科）按照省局計劃安排確定上防偽稅控企業名單并下發《增值稅防偽稅控系統使用通知書》，通知書一式四聯，第一聯市（地）流轉稅管理部門留存、第二聯下達給企業主管稅務機關、第三聯下達給申請企業、第四聯給市（地）級技術服務單位。
第三十五條 企業接到通知書后，攜帶通知書到指定的技術服務單位辦理領購增值稅專用發票防偽稅控系統專用設備手續。并在通知書規定的時間內，向主管稅務機關填報《防偽稅控企業認定登記表》。主管稅務機關應認真審核防偽稅控企業提供的有關資料和填寫的登記事項。確認無誤后簽署審批意見。《防偽稅控企業認定登記表》一式三聯。第一聯防偽稅控系統企業留存；第二聯主管稅務機關留存；第三聯為防偽稅控企業辦理系統發行的憑證。
第三十六條 技術服務單位接到通知書后，按規定對申請企業計算機、打印機進行技術認定，企業購置的計算機、打印機必須滿足防偽稅控系統的技術要求。
第三十七條 技術服務單位將辦完銷售手續的防偽稅控系統的金稅卡、ic卡五日內送到企業主管稅務機關，由主管稅務機關在防偽稅控發行子系統辦理發行。發行后的金稅卡由技術服務單位在規定的時間內給予安裝。ic卡由企業領回。
第三十八條 省級技術服務單位按照省國稅局下達的推行計劃購買專用設備。并將購買的金稅卡、ic卡 的編號打印成冊報給省國家稅務局流轉稅管理處備案。分地區銷售的金稅卡、i c 卡也分別編號打印報給市（地）流轉稅管理處（科）。市（地）流轉稅管理處（科）將金稅卡、 ic卡編號按企業所屬征收分局打印成冊，下發給征收分局。
第三十九條 征收分局將金稅卡、ic卡編號錄入到防偽稅控企業發行子系統，做入庫管理。
第四十條企業增加分開票機按新上企業的工作程序辦理。
第四十一條企業發生下列情形，應到主管稅務機關辦理注銷登記，同時通知服務單位。在主管稅務機關工作人員監督下由技術服務單位工作人員拆卸金稅卡，主管稅務機關工作人員將金稅卡和ic卡在發行系統注銷，然后才能辦理注銷手續。
（一）依法注銷稅務登記，終止納稅義務；
（二）被取消一般納稅人資格；
（三）減少分開票機，
第四十二條 防偽稅控企業認定登記事項發生變化，應到主管稅務機關辦理變更認定登記手續。對本章十四條規定情形以外，不需要注銷作廢金稅卡的企業，應到主管稅務機關重新初始發行。
第四十三條 各級稅務部門要加強對防偽稅控系統開具的增值稅專用發票抵扣聯的認證管理工作。企業在申報期內必須將取得的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票抵扣聯報到主管征收機關進行認證，未經認證增值稅專用發票抵扣聯堅決不準抵扣。對因褶皺、揉搓等無法認證的加蓋“無法認證”戳記，認證不符的加蓋“認證不符”’戳記，屬于利用丟失被盜金稅卡開具的加蓋“丟失被盜”戳記。認證完畢后，應將認證相符和無法認證的專用發票抵扣聯退還給企業，并同時向企業下達《認證結果通知書》（附件八）。對認證不符和確認為丟失、被盜金稅卡開具的增值稅專用發票要進一步核查，確認是偽造的增值稅專用發票要逐級匯報，不得隱瞞。
第四十四條 防偽稅控企業應將稅務機關認證相符的專用發票抵扣聯連同《認證結果通知書》和認證清單一起按月裝訂成冊備查。
第四十五條 經稅務機關認證確定為“無法認證”、“認證不符”’以及“丟失被盜”’的專用發票，防偽稅控企業如已申報扣稅的，應調減當月進項稅額。
第五十五條 防偽稅控系統使用過程中出現的技術問題，稅務機關、服務單位應填制《防偽稅控系統故障登記表》（附件九）分別逐級上報省局和省級服務單位。
第五十六條 企業服務質量投訴采取下管一級的辦法，一般向上一級服務單位投訴本級服務單位。由上一級服務單位仲裁解決。重大的服務質量問題也可以越級投訴，服務單位對受理的投訴要認真解決，不得推諉扯皮。對于服務投訴不能解決的按合同法規定向相關部門投訴。
第五十七條 防偽稅控企業應采取有效措施保障開票設備的安全，對稅控ic卡和專用發票應分開專柜保管，主管稅務機關要定期對其進行檢查。
第五十八條 實行防偽稅控企業專用設備發生丟失被盜的，應迅速報告公安機關和主管稅務機關。
第五十九條 損壞的兩卡以及收繳的兩卡，統一上交主管稅務機關。
第六十條 防偽稅控企業未按規定使用保管專用設備，發生下列情形之一的，視同未按規定使用和保管專用發票處罰。
（一）因保管不善或擅自拆裝專用設備造成系統不能正常運行。
（二）攜帶系統外出開具專用發票。
第七章 丟失防偽稅控系統開具的增值稅專用發票的管理
第六十一條 一般納稅人丟失防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，如果該發票丟失前已通過防偽稅控認證系統的認證，購貨單位可憑銷貨單位出具的丟失發票的存根聯復印件及銷貨方所在地主管稅務機關出具的“增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開具增值稅專用發票已抄報稅證明單”，經購貨單位主管稅務機關審核批準后，作為增值稅進項稅額抵扣的合法憑證抵扣進項稅額。
一般納稅人丟失防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，如果該發票丟失前未通過防偽稅控系統的認證，購貨單位應憑銷貨單位出具的丟失發票的存根聯復印件到主管稅務機關進行認證，認證通過后可憑該發票復印件及銷貨方所在地主管稅務機關出具的“增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開具增值稅專用發票已抄報稅證明單”經購貨單位主管稅務機關審核批準后，作為增值稅進項稅額抵扣的合法憑證抵扣進項稅額。
第六十二條 一般納稅人發生丟失防偽稅控系統開具的增值稅專用發票情況，必須及時向所在地主管稅務機關報告，稅務機關應對其報告的丟失發票是否已申報抵扣進行檢查，對納稅人弄虛作假的行為，按照有關的法律法規進行處理。
第八章 附則
第六十三條 本辦法由財務部負責解釋，自XX年6月12日起執行。
第四十六條 報稅子系統采集的專用發票存根聯數據和認證子系統采集的專用發票抵扣聯數據，應按規定傳遞到增值稅計算機稽核系統。
第四十七條 防偽稅控企業金稅卡需要維修或更換時，其存儲的數據，必須通過磁盤保存并列出清單。稅務機關應核查金稅卡內尚未申報的數據和軟盤中專用發票開具的明細信息，生成專用發票存根聯數據傳遞到增值稅計算機稽核系統。企業計算機主機損壞不抄錄開票信息的，稅務機關應對企業開具的專用發票存根聯通過認證系統認證，產生專用發票存根聯數據傳遞到增值稅計算機稽核系統。
第四十八條 稅務機關用的防偽稅控系統專用設備由省國家稅務局流轉稅管理處統一管理，不得由技術服務單位管理稅務專用設備。設立省、市（地），縣三級發行網絡，各發行網絡必須建立在省、市（地）流轉管理處（科）和征收機關，并選派專人管理。各市（地）流轉稅管理部門發放專用設備要嚴格執行交接制度，分別填寫《防偽稅控系統專用設備入庫單》（附件四）和《防偽稅控系統專用設備出庫單》（附件五），同時登記《防偽稅控系統專用設備收、發、存臺帳》（附件六）。各級稅務機關對庫存專用設備實行按季盤點制度，登記《防偽稅控系統專用設備盤存表》（附件七）。
第四十九條 主管稅務機關需要增配專用設備的，應填制《防偽稅控系統專用設備入庫單》報市（地）流轉稅管理部門轉報省局核發。
第五十條 企業用的防偽稅控系統專用設備由省級技術服務單位統一管理。省級技術服務單位要建立專用設備庫房，保證設備的安全。省、市（地）兩級技術服務單位要按第十八條的規定，加強對企業專用設備的倉儲發售管理，詳細紀錄收發存情況。對庫存專用設備實行按月盤點制度，登記《防偽稅控系統專用設備庫存表》（附件七），于次月10日前報同級稅務機關備案。
第五十一條 省、市（地）、縣流轉稅管理部門負責對同級技術服務單位進行服務質量的監督和管理。各級服務單位應與同級稅務局簽訂服務協議，明確工作程序、業務規范和權力義務等。每半年對服務單位的服務情況進行一次走訪調查，寫出服務質量情況報告。市（地）流轉稅管理處（科）進行匯總，分別于7月15日和次年的1月15日上報給省局流轉稅管理處。當年服務滿意率達不到95％以上的，通知其限期進行整改，限期不能整改的取消服務資格。
第五十二條 技術服務單位每半年向同級國稅局流轉稅管理處（科）報告一次技術服務情況。每年由省級服務單位組織召開全省技術服務工作會議，通報全省服務情況，研究解決服務中存在的問題，部署全年的工作。
第五十三條 市（地）技術服務單位要與服務企業簽訂技術服務合同，明確法律責任，簽訂的服務合同要報同級稅務機關備案。技術服務單位負責對企業的培訓，企業開票員必須經過服務單位培訓后持證上崗，企業開票員沒有上崗證主管稅務機關不得進行ic卡的授權操作。服務單位要按著統一的服務標準開展服務工作，對解決不了的故障要及時更換金稅卡，不能影響企業開票。對非系統故障影響開票和報稅的由企業自行負責。
第五十四條 為了保證系統的安全，任何單位和個人未經省局批準不得擅自改動系統軟件和硬件。使用企業不得擅自裝卸金稅卡。金稅卡的更換和軟件的升級要由技術服務單位技術員完成，系統出現問題馬上通知服務單位進行修理維護。更換金稅卡前一定做好數據維護工作，保證數據的安全。
發票管理制度11
第一條 為了加強和控制企業的發票管理工作，保證企業正常生產經營，根據《中華人民共和國稅收征管條例》，結合公司的具體情況制定本辦法。
第二條 建立發票購買、發放、使用、繳回的專用登記簿。購買發票及時在登記簿上登記，已備查錄。
第三條 對于已購入的各類發票，應該加強管理、健全制度、專人負責、妥善保管。
第四條 禁止轉借發票、禁止代開增值稅專用發票、禁止擅自拆本使用發票。丟失發票的，必須及時向企業領導報告情況，并由企業出面向稅務機關登記備案。
第五條 開具發票時要按國家規定實事求是填開，發票各聯以復寫紙套寫，內容摘要真實，數量相符，大小寫金額相符，注明日期，必須加蓋公章及填開人印章。
第六條 凡作廢的發票要收齊所有聯次加蓋作廢印章，并與存根一起妥善保存。
第七條 使用后的發票要按照發生的時間順序妥善保管。
第八條 公司財務經理應定期對各企業發票使用情況進行檢查。
第九條 違反下列行為之一的，由公司視其情節輕重，對責任個人進行相應的處罰。
1、 不按本辦法規定保管、使用發票的，扣責任人100元。
2、 轉借、轉讓、涂改發票以及在填制發票時弄虛作假的，扣責任人150元。
3、 丟失發票后未及時向企業領導報告的'，扣責任人50元。
4、 未經批準，擅自拆本使用，銷毀發票的，扣責任人500元。
5、 倒賣、代開、虛開增值稅專用發票的，已構成犯罪的送交司法機關處理。
【拓展內容】
電子發票管理
1、企業為什么要用電子發票？
隨著“互聯網+”時代的來臨，電子發票作為信息時代發票形態及服務管理方式變革的新產物，必將取代紙質發票。電子發票是儲存信息系統的電子記錄信息，是全新的無紙化發票形式，是信息時代發票形態及服務管理方式變革的新產物。
電子發票作為一種新的事物，突破了傳統紙質發票的概念，利用電子簽章等數字認證技術記錄雙方交易信息，具有不可篡改、成本低廉、易交互、易存儲等多方面的優勢。
2、企業為什么要選擇專業的電子發票平臺？
電子發票對于企業來說，只是實現財務、稅務互聯網化的重要一環，電子發票的物盡其用還需要與更多的電商平臺對接，并與企業內部已有的管理系統相融合，形成一個完整的閉環。
作為電子發票服務平臺不僅能夠對接第三方電商平臺及微信企業號，支持企業從多種平臺上取得電子發票，通過報銷和采購模塊進入到企業內部入賬。對于使用ERP產品的企業客戶，電子發票服務平臺可提供系統無縫對接，實現企業商業數據以電子發票為媒介，通過銷售、采購、報銷、入賬等企業經營流程，在企業與企業間的自由流轉。
3、U8+電子發票解決方案包括哪些內容？
用友U8 + 電子發票方案，與電商、零售、銷售、采購、報銷、入賬等各環節業務無縫對接，實現電子發票在企業間的自由流轉。支持電商、零售以及銷售系統的電子發票開具，網上報銷系統的電子發票報銷，采購進項發票認證預警，增值稅稅負平衡測算，還可以對電子發票進行驗真、查重以及查閱。
4、U8+電子發票面向的客戶群體有哪些？ 購買電子發票的企業在發票管理方面有什么特征？ 分別推薦什么應用？
根據市場需求與企業類型，大致分為四類客戶群體
第1類目標客戶: 有電商業務的企業（U8老客戶）
企業特征：開票量大且客戶小而散
推薦方案：U8+發票管理+電商訂單中心+銷售+財務核算 （預算費控和數據看板、移動審批可選）
第2類目標客戶: 服務業（ U8新老客戶）
企業特征：企業電子發票開票量較大；有的企業收到電子發票量較大，報銷業務量大，查重任務重。
推薦方案：U8發票管理+預算+網報+財務核算（移動審批可選）
第3類目標客戶: 制造業（U8老客戶）
企業特征：一般納稅人企業性質的較多，有ERP基礎，增值稅稅負平衡和進項稅預警功能最需要，也有一定的收電子票報銷業務，需查重。
推薦方案：U8發票管理+財務+供應鏈 （預算網報、數據看板、移動審批，可選）
第4類目標客戶: 分銷零售企業（ U8新老客戶）
企業特征：特別是工業用品、電子消費品、耐用消費品的分銷零售企業，電子發票開票量較大。
推薦方案：U8發票管理+分銷零售+進銷存+財務核算（預算網報、數據看板和移動審批可選）
5、U8+電子發票方案適用哪個版本？
U8+V12.5版本。低于該版本的產品無電子發票功能。
6、U8+電子發票方案適用于增值稅專用發票業務嗎？
對增值稅專用發票的電子發票業務，國家目前還沒有放開。U8+滿足增值稅普通發票的電子發票業務處理。
7、企業如何申請開具電子發票？
根據《國家稅務總局關于推行通過增值稅電子發票系統開具增值稅電子普通發票有關問題的公告》（國家稅務總局公告20xx年第84號）中規定，選擇使用增值稅電子發票的納稅人，與現有的納稅人登記、票種核定等流程一致。
具體開具流程如下：
8、電子發票如何報銷入賬？
《關于推行通過增值稅電子發票系統開具的增值稅電子普通發票有關問題的公告》中明確，增值稅電子普通發票的開票方和受票方需要紙質發票的，可以自行打印增值稅電子普通發票的版式文件，其法律效力、基本用途和基本使用規定等與稅務機關監制的增值稅普通發票相同。
雖然政策上規定打印的電子發票可以入賬，但實際具有法律效力的原始憑證是電子文件，因此電子發票真正意義上的入賬應與企業會計信息化核算軟件相對接。
如何入賬包括以下幾個流程：
（一）獲取電子發票。企業報銷或采購入賬的電子發票可能通過多種渠道獲取，如直接在電商網站上下載，通過郵件接收或是通過用友電子發票服務平臺來歸集。
（二）報銷審批。企業員工可通過報銷系統填寫報銷審批單，通過主管人員審批進入會計記賬和支付環節。
（三）發票入賬。財務人員可通過報銷系統查看附帶的電子發票，并在驗證后進入記賬，電子發票作為記賬憑證的附件進行保存了。
發票管理制度12
第一章 總則
第一條 為加強財務監督，進一步規范公司的發票管理，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》和《中華人民共和國發票管理辦法》等有關規定，結合公司實際情況，制定本規定。
第二條 本規定所稱發票包括：一是國稅局出售的普通發票和增值稅專用發票。二是地稅局出售的飲食服務業、旅游業、娛樂業、廣告業和其他收入發票。三是由國務院有關部門自行印制和管理的票據，主要有金融、航空、郵政、鐵路等行業自制的票據。四是省級以上財政部門印制的行政事業性收費收據和非稅收入收據。
第二章 發票的領購、保管和使用
第三條 領購發票由本單位財務部門根據使用情況，按照國家關于發票領購的有關規定，統一向稅務部門購買并由專人保管。
第四條 財務部門按稅務機關要求對購買的發票加強管理，健全保管制度，專人負責保管購買的票據和開具發票的專用設備，并建立完整的發票登記簿，詳細登記各種 發票購買、領用和結存情況，并按規定向主管稅務機關報告發票使用情況。如發票保管人員工作變動，必須嚴格履行發票管理交接手續。
第五條 已繳銷或使用完畢的發票，根據業務發生時間順序按會計檔案管理規定進行保管。空白發票丟失，必須及時向單位領導匯報，稅務機關備案，對因發票丟失造成損失的追究發票管理人員的經濟責任。
第六條 填開發票的單位必須在發生經營業務確認營業收入時開具發票。未發生經營業務一律不準開具發票。
第七條 各單位需要開具發票，首先由經辦業務人員填寫《銷售發票開具申請單》（見附件），經相關手續審批后，連同相應的與合同原件相符的復印件、發貨單和購貨單位開票信息（必須加蓋企業公章或者財務專用章），提交財務部門開票人員開具發票，發票開具不得超過稅務機關核定的開票限額。
第八條 開具增值稅專用發票和普通發票經濟業務范圍：屬于稅務登記的增值稅納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物開具增值稅專用發票，其他業務開具國稅或地稅的普通發票。
第九條 發票開具時，應按順序號全份復寫或打印，并加蓋單位發票專用章或財務專用章和填開人印章；各項目內容應填寫清晰、真實、完整，包括日期、客戶名稱、產品名稱、規格型號、數量、單價、大小寫金額等。
第十條 經主管稅務機構批準使用電子計算機開具發票的單位，必須使用稅務機關統一監制的發票，開具后的存根聯應當按照順序號裝訂成冊。任何單位和個人不得轉借、轉讓、代 開發票；未經稅務機關批準，不得拆本使用發票；不得自行擴大發票使用范圍。
第十一條 開具的增值稅專用發票發生銷貨退回、開票有誤等情形，在當月發生，可收到退回的發票聯、抵扣聯，符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發現有誤的，可即時作廢，重新開具。作廢專用發票全聯次留存。跨月和對方已認證抵扣需開具紅字專用發票應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》，申請開具紅字專用發票，按照稅務機關相關規定辦理。
第十二條 嚴禁超范圍或攜往外地使用發票；嚴禁偽造、涂改、撕毀、挖補、轉借、代開、買賣、拆本和單聯填寫。違反國家法律、法規，變造、虛開發票的，按集團公司責任追究制度追究責任，構成犯罪的移交司法機關處理。
第十三條 根據經辦人員提交的經濟業務信息開具的發票，經業務人員復核無誤后，在發票登記簿上簽字領取發票相應聯次，財務人員依據記賬聯登記入賬。
第三章 發票的取得
第十四條 所有單位在購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付款項，必須向收款方取得發票。取得發票時，不得要求變更品名和金額。
第十五條 經辦人員取得各類發票時，應嚴格審核其真偽、內容開具是否合規。不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。不真實、不合法的發票，財務部門一律不予辦理。
第十六條 凡增值稅一般納稅人單位，發生的商品、材料采購和加工、修理修配勞務等經濟業務，金額超過500元的必須取得增值稅專用發票，否則財務部門原則不予付款。
第十七條 經濟業務發生后，業務人員取得發票時，應確定其是否具有開具發票的資格，禁止出現虛假 發票。由于經辦人員責任，取得虛假 發票，由此造成的查補增值稅、企業所得稅、罰款、滯納金全部由經辦人員承擔。對善意取得的虛假 發票（與銷售方存在真實的交易，銷售方使用的是其所在地的專用發票，專用發票注明的銷售方名稱、印章、貨物數量、金額及稅額等全部內容與實際相符，且沒有證據表明購貨方知道銷售方提供的專用發票是以非法手段獲得的），責令經辦人員重新取得真實有效的增值稅發票或普通發票。
第十八條 日常經濟業務應在不超過業務發生后的30日內取得發票，并按照公司管理規定驗收、簽批和簽字后，送交財務部門進行賬務處理。對因經辦人員責任，發票滯后入賬，使增值稅超過規定的'抵扣期限（增值稅專用發票等扣稅憑證抵扣期限為180天），造成增值稅進項稅額不能抵扣，企業所得稅不能稅前列支的，追究有關當事人的責任，并承擔相應的經濟損失。對超過30日未取得發票或未完成簽字審批手續，財務部門催辦仍未能及時辦理的，按照付款金額的10％，從經辦人員的工資、獎金中扣減。
第十九條 丟失已開具增值稅專用發票的發票聯和抵扣聯，如果丟失前已認證相符的，購買方憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》，經主管稅務機關審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件到主管稅務機關進行認證，認證相符的憑該專用發票記賬聯復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》，經購買方主管稅務機關審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。
丟失已開具專用發票的抵扣聯，如果丟失前已認證相符的，可使用專用發票發票聯復印件留存備查；如果丟失前未認證的，可使用專用發票發票聯到主管稅務機關認證，專用發票發票聯復印件留存備查。
丟失已開具專用發票的發票聯，可將專用發票抵扣聯作為記賬憑證，專用發票抵扣聯復印件留存備查。
第四章 發票審查和財務處理
第二十條 審查發票的開具項目：普通發票按稅種、稅率分類。屬于增值稅應稅項目的貨物銷售、修理修配勞務不得使用地方稅務局出售的發票。營業稅項目必須使用對應稅目規定的發票，如服務業、建筑業、娛樂業、廣告業、運輸業、郵政電信、文化事業等。
第二十一條 審查發票的筆跡。要審查發票購貨單位名稱、日期、品名、數量、單價、大小寫金額的字跡、筆體、筆畫的精細、壓痕是否一致。有無用藥劑退色、用橡皮擦、刀刮等涂改痕跡。
第二十二條 審查發票的復寫情況。審查復寫的字跡顏色是否相同。發票的正面和反面都應仔細查看，本應一式多份復寫的是否符合復寫的實際情況。背面有無局部復寫的痕跡。發票的第二聯如果不是復寫而是用鋼筆或圓珠筆填寫的，就說明存在問題。
第二十三條 審查發票的填寫字跡是否位移。稅務機關指定的企業在印制裝訂發票時，各聯次的縱橫行列都是對齊的，有固定位置。重點審查各聯填寫的字跡如有不正常的位移，就可能是存在問題的發票，由經辦人員負責更換。
第二十四條 審查發票的填寫內容。審查發票報銷聯的購貨單位名稱、時間、數量、單價、金額是否填寫齊全；發票物品名稱是否具體、正確、清楚，對按如 “辦公用品、計算機耗材等”的類別開具發票的，應附發票明細表，詳細列明物品名稱、規格、單價、金額等內容。
第二十五條 審查用票單位同發貨單位、收款單位的名稱是否相符。
第二十六條 對接受的貨物運輸勞務發票，應首先審查提供運輸發票單位是否具有開具發票的資格。開票單位必須同時具有工商行政管理部門核發的營業執照、地方稅務局核發的稅務登記證、交通管理部門核發的道路運輸經營許可證、水路運輸許可證等有效證件。對從事貨物運輸的承包人、承租人、掛靠人和個體運輸戶，應取得主管地方稅務局代開的貨物運輸業發票。
第二十七條 建筑業營業稅由屬地管理，接受建筑業勞務應取得勞務發生的主管稅務機關發售或勞務發生地主管稅務機關代開的建筑業發票。
第二十八條 所有發票必須加蓋單位財務專用章或發票專用章。
第二十九條 對不能判斷發票真偽的，應向主管稅務機關咨詢或查驗其發票真實性。
第三十條 財務部門在完成對發票真實性審查和公司資金管理相關的簽證程序后，根據經濟業務性質作賬務處理。
第三十一條 允許報銷行政事業性收費收據和非稅收入收據，必須是由具有收費資質的行政事業單位開具的，收費項目為列入國家或省級以上人民政府規定的行政事業性收費和政府性基金目錄。各種結算憑證和往來結算收據一律不得報銷。
第三十二條 本年度發票應在本年度結束之前提交財務掛賬或付款，以前年度發票原則不得報銷。
第五章 附則
第三十三條 公司將組織對所屬單位發票管理情況進行檢查，對存在未按照規定使用、開具、取得、保管發票的單位，公司將對每項違反規定行為的處1萬元罰款，對責任人每項違反規定的行為處以500元罰款，罰款由單位和個人交公司財務部。
第三十四條 本規定適用于公司所屬分公司、子公司、控股參股公司和實際控制單位。
第三十五條 本辦法從xx年xx月xx日起執行
發票管理制度13
為了加強財務管理，避免因增值稅專用發票管理不善而給企業和個人造成不必要的損失，特制定如下管理制度：
一、增值稅專用發票的領購和保管
1、財務部設增值稅專用發票專管員，負責增值稅專用發票的購買、保管和開具。
2、對增值稅專用發票的保管要做到安全保險，加裝必要的防盜門、窗、保險柜等。
3、發票專管員要根據工作需要及時到稅務機關辦理發票領購和繳銷，不得因工作拖延而影響公司的經營。
4、無論何種原因造成發票丟失或被盜都將追究責任人和部門負責人的責任。
二、專用發票的開具和使用
1、因銷售經營工作需要開具增值稅專用發票的部門，經辦人要持業務單位的詳細資料并對其準確性負完全責任。一般要有業務單位的'全稱、地址、電話、開戶銀行及帳號、郵編、聯系人、品名、數量、單價、金額等。
2、增值稅專用發票管理人員應根據經辦人員及客戶提供的開票信息認真開具，開具合格率要達到100％。
3、增值稅專用發票開具后，應由業務經辦人員仔細核對無誤后，在發票第四聯（記帳聯）簽字領用。
4、開具后的增值稅專用發票存根聯及時裝訂，并妥善保存，保存期為15年以上，到期由負責人監督處理。
三、增值稅專用發票的傳遞
1、財務人員應及時將開具的增值稅專用發票作帳務處理，及時辦理掛帳待收手續。
2、業務人員開具專用發票后，應及時交對方財務部有關部門辦理發票掛帳待付手續，對無特殊情況下，對方客戶兩個月內掛帳的，應追究相關人員的責任，造成嚴重后果的要根據情節相應作出處理。
3、因傳遞需要，須郵寄專用發票的，經辦人要避開密碼區折疊，并準確寫明收件人住處，并保存好郵寄小票以備追查，對在郵寄過程中發生的專用發票丟失，業務人員及寄件人要承擔責任。
4、本制度由財務部門負責解釋。
發票管理制度14
第一：為了加強和控制企業的發票管理工作，保證企業正常生產經營，根據《中華人民共和國稅收征管：例》，結合公司的具體情況制定本辦法。
第二：建立發票購買、發放、使用、繳回的專用登記簿。購買發票及時在登記簿上登記，已備查錄。
第三：對于已購入的各類發票，應該加強管理、健全制度、專人負責、妥善保管。
第四：禁止轉借發票、禁止代開增值稅專用發票、禁止擅自拆本使用發票。丟失發票的，必須及時向企業領導報告情況，并由企業出面向稅務機關登記備案。
第五：開具發票時要按國家規定實事求是填開，發票各聯以復寫紙套寫，內容摘要真實，數量相符，大小寫金額相符，注明日期，必須加蓋公章及填開人印章。
第六：凡作廢的發票要收齊所有聯次加蓋作廢印章，并與存根一起妥善保存。
第七：使用后的發票要按照發生的時間順序妥善保管。
第八：公司財務經理應定期對各企業發票使用情況進行檢查。
第九：違反下列行為之一的，由公司視其情節輕重，對責任個人進行相應的處罰。
1、不按本辦法規定保管、使用發票的，扣責任人100元。
2、轉借、轉讓、涂改發票以及在填制發票時弄虛作假的，扣責任人150元。
3、丟失發票后未及時向企業領導報告的.，扣責任人50元。
4、未經批準，擅自拆本使用，銷毀發票的，扣責任人500元。
5、倒賣、代開、虛開增值稅專用發票的，已構成犯罪的送交司法機關處理。
發票管理制度15
1.目的：為了更好地加強發票的管理和財務監督，保障稅收收入，維護經濟秩序，根據稅務機關制定的發票管理規定，結合我公司實際情況，特制定本制度，
2.本制度規定了發票領用、填制和保管的要求和方法。
3、發票領用
3.1發票統一由公司財務部到稅務機關領購后交相關部門使用。
3.2設“發票使用登記本”，領取時要記載領用日期、數量、發票起止號、經手人。
3.3確定專人負責發票管理、領、退、開具等日常工作。
3.4發票只限在本單位合法經營范圍內使用，不準向外轉讓、出售
4.發票的填制
4.1填寫發票時必須在發生經營業務確認收入時，沒有經營業務一律不準開具發票。
4.2取得發票時不得要求變更用途和金額，要嚴格按照規定的時限、號碼順序，逐欄、全部聯次一次性如實開具，要求項目齊全、內容真實、字跡清楚并加蓋單位財務專用章或發票專用章，
4.3不得轉借、轉讓、，未經稅務機關批準，不得拆本使用發票，不得自行擴大專業發票使用范圍。
4.4建立發票使用登記制度，設置發票登記簿，并定期向主管稅務機關報告發票使用情況。
4.5填寫錯誤的發票不得丟棄，應加蓋作廢章或簽寫作廢字樣后，粘貼在存根上長期保存。
5.發票的保管
5.1出辦稅員負責發票的.領用和保管。
5.2發票的存放和保管嚴格按照稅務機關的規定辦理，不得丟失和擅自損毀，如有丟失當日書面報告主管稅務機關并在報刊和電視等傳播媒體上聲明作廢。
5.3已經開具的發票存根和發票登記簿保存5年，期滿報經稅務機關查驗后銷毀。項目結束后移交公司存檔。
5.4稅務機關進行檢查必須出示稅務檢查證，財務人員應積極配合，稅務人員檢查時，需將已開具的發票調出時應開具借用單，需調出空檔發票查驗時，應當開付收據。
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